Interne (proces)beheersing
Sinds 2018 werd in samenwerking met de gemeenten Steenwijkerland, Meppel en Westerveld de verbijzonderde interne controle (VIC) uitgevoerd. De start van de samenwerking was zowel gericht op de getrouwheid als de rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties. De laatste jaren zien wij dat steeds hogere eisen gesteld worden aan procesbeheersing bij gemeenten (denk hierbij ook aan privacy- en informatiebeveiligings-aspecten). Vooral voor kleine gemeenten is het lastig voldoende, goed gekwalificeerd, personeel aan te trekken om al deze taken uit te voeren. Met het aangaan van de samenwerking werd beoogd op het gebied van verbijzonderde interne controle de kwetsbaarheid te verminderen, de kwaliteit te verhogen en kostenefficiënt te werken.
Helaas zetten we deze samenwerking na 2021 niet voort. Om de werkzaamheden te waarborgen, is er voor gekozen om een extern bureau in te huren om de werkzaamheden voor 2021 uit te voeren. In de loop van 2022 vindt de aanbesteding voor de komende jaren plaats. Tevens leggen we in 2022, in overleg met de accountant, de opzet van de VIC vast en voeren we deze uit. Door gebruik te maken van een extern bureau is de onafhankelijkheid meer gewaarborgd waardoor de accountant meer kan steunen op onze interne processen.
Rechtmatigheidsverantwoording
Op het moment van schrijven van deze jaarrekening is de 'Wet versterking decentrale rekenkamers' nog niet door de Tweede Kamer behandeld. In deze wet is onder meer de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen. Verwacht wordt dat de wet wel in de loop van 2022 wordt aangenomen en daarmee van invloed is op de jaarrekening 2022. De voorbereidingen hiervoor zijn de afgelopen periode al wel van start gegaan. Zo is er in december 2021 een raadsvoorstel aangenomen om te kiezen voor variant 1 in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording en de tolerantiegrens vast te stellen op 1%. Daarnaast is de Verbijzonderde Interne Controle (VIC) ingericht. Deze VIC past in het 'Three Lines of Defence'-model, waarbij de controles zijn ingericht in drie lijnen. De eerste lijn is binnen de eenheid zelf, de tweede lijn ligt bij de control adviseurs en de derde lijn bij de interne auditor, de VIC-er.